退市也追罚！昔日A股公司实控人、背后审计机构吃罚单…近年追罚案例已不少

2021-06-25 14:57:11 作者： 来源：证券时报 浏览次数：0 网友评论 0 条

中华PE:

近日，美都能源控股股东、实际控制人闻掌华，以及盛运环保2016年年报审计机构中审华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称中审华）和签字注册会计师梁筱芳、金益平均被证监局处罚。

美都能源和盛运环保此前均为A股上市公司，但都因触及面值退市标准被强制退市摘牌。

01、两家A股公司退市后 相关责任方仍被罚

浙江证监局近日的一则行政处罚决定书显示，浙江证监局对闻掌华信息披露违法违规行为进行了立案调查、审理。

资料显示，闻掌华为美都能源控股股东、实际控制人，美都能源曾为A股上市公司，股票代码为“600175”，但已于去年强制退市，如今美都能源在股转系统挂牌。

上述行政处罚决定书指出，经查明，闻掌华存在以下违法事实：

2016年11月10日，美都集团股份有限公司（以下简称“美都集团”）与北京中泰创盈企业管理有限公司（以下简称“中泰创盈”）、吉林银行股份有限公司长春人民广场支行（以下简称“吉林银行”）共同签署《委托贷款合同》，约定中泰创盈向美都集团提供借款10亿元，通过吉林银行发放。美都能源全资子公司北京美都国际能源投资管理有限公司（以下简称“美都投资”）出具《第三方无限连带责任保证书》，为前述借款提供无限连带责任保证担保，保证期限自贷款期限（含展期期限）届满之日起满两年。该《第三方无限连带责任保证书》盖有美都投资公章、由闻掌华签字。

2017年11月6日，美都集团与中泰创盈、吉林银行共同签署《委托贷款展期协议》，约定将前述《委托贷款合同》项下的贷款展期6个月，自2017年11月9日至2018年5月8日，展期金额10亿元。美都能源、美都投资分别出具《第三方无限连带责任保证书》，为前述展期协议提供无限连带责任保证担保，保证期限自贷款期限（含展期期限）届满之日起满两年。前述两份《第三方无限连带责任保证书》分别盖有美都能源、美都投资公章，均由闻掌华签字。

行政处罚决定书指，闻掌华是美都能源控股股东、实际控制人和美都投资法定代表人和执行董事，同时是美都集团控股股东、实际控制人。前述两份盖有美都投资公章的《第三方无限连带责任保证书》系由闻掌华主导、指示盖章而出具。前述盖有美都能源公章的《第三方无限连带责任保证书》系闻掌华获取公章后，独立盖章并签字后出具，未经公司内部决策程序审议通过。

前述保证书出具后，闻掌华未将相关事实及时告知美都能源，导致美都能源未按规定及时履行信息披露义务。2020年5月18日，美都能源收到中国登记结算有限责任公司上海分公司的通知，获悉闻掌华所持部分公司股权被轮候冻结，公司问询闻掌华后才知悉上述担保事实，并于2020年5月20日予以公告。

行政处罚决定书指出，上述违法事实，有公告、询问笔录、借贷事项有关合同、协议、函件及公证书、银行资金流水等证据证明，足以认定。

行政处罚决定书认定，闻掌华作为美都能源的控股股东、实际控制人，未按《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第三十条第二款第十七项、第三十五条第三款、第四十八条的规定及时履行信息披露的告知和配合义务，导致美都能源未按规定履行关联担保的内部决策程序，未及时披露关联担保的事实，其行为已构成2005年《证券法》第一百九十三条第三款所述“发行人、上市公司或者其他信息披露义务人的控股股东、实际控制人指使从事前两款违法行为”的行为。根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据2005年《证券法》第一百九十三条第三款的规定，浙江证监局决定，对闻掌华给予警告，并处以60万元罚款。

资料显示，美都能源曾为A股上市公司，公司因触及面值退市标准，2020年6月17日，被上交所决定终止上市。据Wind数据，美都能源自历史高位的最大跌幅高达98.62%。

今年4月21日，美都能源股票开始在股转系统挂牌，初始证券简称为“美都3”，股票每周一、周三、周五各转让一次。但从今年5月6日起，调整为每周转让一次，证券简称变为“美都1”。

无独有偶，还有一家曾经的A股公司——盛运环保的时任审计机构及签字注册会计师，在上市公司退市后，近日也收到了罚单。

资料显示，盛运环保2010年6月上市，股票代码为“300090”，2020 年6月18日，因触及面值退市标准，公司被深交所决定终止上市。盛运环保A股股票自历史高位的最大跌幅超过99%，不少投资者期间损失惨重。

安徽证监局近日披露的一份行政处罚决定书指出，安徽证监局对中审华对盛运环保年报审计未勤勉尽责案进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利，当事人中审华、梁筱芳、金益平提出陈述和申辩,未要求听证。

中审华为盛运环保2016年年度财务报表审计机构，梁筱芳、金益平均为盛运环保2016年审计报告的签字注册会计师。

安徽证监局的行政处罚决定书指出，中审华出具的盛运环保2016年审计报告存在虚假记载。经另案查明，盛运环保2016年度报告少计资产、负债9.78亿元，存在虚假记载。2016年12月5日，中审华与盛运环保签订《审计业务约定书》，中审华接受盛运环保委托，负责对盛运环保2016年年度财务报表进行审计，审计费98万元。2017年4月25日，中审华对盛运环保2016年年度报告出具了标准无保留意见的审计报告，审计报告文号为CAC证审字[2017]0380号，签字注册会计师为梁筱芳、金益平。

上述行政处罚决定书指出，中审华在2016年盛运环保银行存款审计中未勤勉尽责，包括未获取相关公司已开立银行结算账户清单，中审华未获取合并范围内枣庄中科环保电力有限公司、济宁中科环保电力有限公司、庐江盛运环保电力有限公司等三家子公司的已开立银行结算账户清单，从而未识别出部分银行账户未纳入财务核算范围，导致未实施进一步审计程序发现相关资产负债4.29亿元。

此外，行政处罚决定书还指出，上述银行存款函证程序执行不到位，导致未识别出相关资产负债1.98亿元。

安徽证监局认为，中审华审计程序执行不到位，未获取充分适当的审计证据，其上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》第十三条、《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十二条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条和第十一条等的规定。

经复核后，安徽证监局决定：没收中审华业务收入98万元，并处以196万元罚款；对梁筱芳、金益平给予警告，并分别处以5万罚款。

02、退市后相关责任人被“追罚”的情况越来越多

实际上，近年来A股上市公司退市后，对于在其上市时的一些人或机构的违法违规行为，监管机构并未放弃追究。

近日，已在股转系统挂牌的宜华生活公告称，公司及相关当事人于近日收到中国证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》（处罚字 [2021]39号），公司涉嫌信息披露违法违规一案，已由中国证监会调查完毕。证监会决定对宜华生活责令改正，给与警告，并处以600万元的罚款；对刘绍喜给予警告，并处以930万元的罚款，其中作为直接负责的主管人员罚款30万元，作为实际控制人罚款900万元；此外，证监会还对其他多位当事人给予数额不等的罚款。资料显示，宜华生活于2021年3月15日被上交所决定股票被终止上市。

去年9月，从A股退市后的乐视网在股转系统公告称，公司收到中国证监会出具的《行政处罚及市场禁入事先告知书》（处罚字〔2020〕74　号），公司涉嫌信息披露违法、欺诈发行案已由中国证监会调查完毕。根据违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度，依据《证券法》第一百九十三条、第一百八十九条的规定，中国证监会拟决定，对乐视网责令改正，给予警告，并处以60万元罚款；此外，证监会还决定对乐视网责处以募集资金百分之五即2.4亿元罚款。